PREGUNTAS FRECUENTES

¿Qué información se requiere entregar para obtener una cotización de auditoría de estados financieros?

Entre otra información y dependiendo de las circunstancias, es necesario conocer los objetivos de la auditoría, las principales cuentas que integran los estados financieros a auditarse, giro del negocio u organización, estructura global del control Sistema de Control Interno, volumen de operaciones, nivel de cumplimiento con los organismos de control, fechas para las que se necesita el informe de auditoría, etc.

¿En qué momento es conveniente contratar la auditoría externa?

La auditoría externa debe ser contratada entre junio y agosto del año que se desea auditar, esto permitirá realizar por lo menos en dos etapas el trabajo de auditoría, una primera etapa denominada normalmente etapa preliminar, en la que se revisan los estados financieros intermedios, pueden ser entre julio a noviembre (se debe elegir un mes) y otra etapa denominada final, la que se ejecuta una vez que estén listos los estados financieros a diciembre. La etapa preliminar es de tremenda ayuda, pues le permite conocer de manera oportuna a la Compañía sobre los problemas financieros, contables, tributarios, etc., los mismos que pueden ser corregidos a tiempo.

¿Cuál es la utilidad de la auditoría externa?

Permite a la Compañía conocer sobre su realidad financiera, legal y tributaria, así como obtener recomendaciones para mejorar la estructura del Sistema de Control Interno, la auditoría externa o financiera no debe ser vista únicamente como una actividad para cumplir los requerimientos de los organismos de control, pues bien efectuada una auditoria de este tipo, permite obtener excelentes beneficios que ayudan a redireccionar las estrategias del negocio  que tienen finalmente su incidencia en los resultados económicos de la Compañía.

¿Cuáles son las compañías controladas por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, que están obligadas a contratar auditoría externa?

La obligatoriedad de contratar los servicios de un auditor externo es para las compañías cuyos activos sobrepasen los  US$500.000 a partir del año 2016.

¿En qué fechas se deben emitir los informes de auditoría externa?

En el Ecuador, deben emitirse los informes de auditoría externa para las compañías sujetas al control de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros durante el mes de abril del siguiente año que al que se está auditando, dependiendo el noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes.

En otros casos, la fecha de emisión de los informes es para la Junta General de Accionistas, las que habitualmente se desarrollan durante el primer trimestre del siguiente año al cierre contable, en otros casos dependiendo de los requerimientos de la Casa Matriz especialmente para consolidar los estados financieros.

¿En qué afecta una salvedad en el informe de auditoría externa?

Dependiendo del motivo de la salvedad, esta puede o no llegar a afectar la imagen de la Compañía ante terceros; tales como: bancos, proveedores, organismos de control, trabajadores, inversionistas, posibles inversionistas, casa matriz, etc.

¿Qué significa que una empresa tiene problemas de negocio en marcha?

Significa que la empresa u organización está teniendo dificultades para generar el suficiente nivel de recursos financieros para el cumplimiento de sus obligaciones con terceros y para el funcionamiento futuro de la misma, en ese caso, el auditor, siempre y cuando disponga de los elementos suficientes, deberá revelar en “párrafo de énfasis” esta situación; párrafo de énfasis significa que no afecta la opinión que emite el auditor sobre los estados financieros. De ser extrema la situación podría llegara a calificar la opinión de auditoría.

¿En base a qué normativa trabajan los auditores externos para revisar estados financieros?

La normativa que utilizamos los auditores externos a nivel mundial es: Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Auditoria (emitido por la IFAC), Leyes tributarias locales y demás regulaciones a las que está obligada a cumplir la compañía u organización.

¿Debe revelar un auditor externo, cuando una empresa no está cumpliendo la normativa financiera, tributaria, legal, etc.?

El auditor externo está en la obligación de revelar el incumplimiento de cualquier normativa a la que está obligada a cumplir la empresa, inclusive de aquellos contratos que ha firmado con terceros.

¿Qué es la Carta a la Gerencia?

Como subproducto de la auditoría externa de los estados financieros, el auditor externo emite observaciones y recomendaciones sobre aspectos administrativos, de negocios, legales, tributarios, etc., a fin de que puedan ser corregidos por la empresa. Esta carta también es enviada a la Superintendencia de Control pertinente; el contenido de la misma es de mucha utilidad para la administración eficiente de la Compañía.